4.1.2. KPI для подразделения Финансовая дирекция
Целью внедрения KPI для финансовой дирекции является улучшение финансовых показателей компании: повышение коэффициента соотношения активов, эффективности использования активов компании, кредитного рейтинга компании, прибыльности бизнеса, эффективности управления «рабочим» капиталом, увеличение валовой выручки, снижение дебиторской задолженности, удельных коммерческих издержек, коммерческих и административных расходов, затрат на продажу и др.
4.1.2.1. Должность – Финансовый директор
KPI – Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, безразмерный.
Формула расчета: ВА/ОА,
где ВА – внеоборотные (постоянные) активы – часть имущества, оборачивающаяся в течение периода, превышающего 12 месяцев; ОА – оборотные (текущие) активы (обеспечивают текущие потребности предприятия в сырье, материалах, товарах и т. п. и достаточно быстро завершают свой финансовый кругооборот, трансформируясь из денежной в материальную форму и обратно в деньги).
Примечание. Статистическая база рекомендуемых значений коэффициента иммобилизации в настоящее время отсутствует. Чем ниже значение коэффициента, тем больше доля ликвидных активов в имуществе организации и тем выше возможности организации отвечать по текущим обязательствам.
KPI – Коэффициент долга к собственному капиталу (Debt-to-Equity ratio), безразмерный.
Формула расчета: TD/TE,
где TD (Total Debt) – совокупная задолженность; TE (Total Ecuity) – совокупная акционерная стоимость.
KPI – Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов ST (Stock turnover), безразмерный.
Формула расчета: ST = U/C,
где U – себестоимость реализуемой продукции; C – среднегодовая стоимость материально-производственных запасов.
Примечание. Чтобы получить результат в днях, нужно 365/ST.
KPI – Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности RT (Receivable Turnover), безразмерный.
Формула расчета: RT = SV/AR,
где SV (Sales Volume) – объем продаж (годовой оборот компании); AR (Accounts Receivable) – среднегодовое значение дебиторской задолженности.
Примечание. Чем ниже RT, тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта.
KPI – Эффективная процентная ставка налога на прибыль I, %.
Формула расчета: I = (1+j/m)m –1,
где j – номинальная процентная ставка налога на прибыль; m – периодичность начисления процентов за год (например, при начислении процентов 12 раз в году (ежемесячно) m = 12).
KPI – Доля оборотных активов, безразмерный.
Формула расчета: ОА/(ВА+ОА),
где ОА – оборотные активы; ВА – внеоборотные активы.
KPI – Отношение оборотных активов к пассивам, безразмерный.
Формула расчета: CA/CL,
где CA (Current Assets) – текущие оборотные активы; CL (Current Liabilities) – текущие пассивы.
Примечание. Универсального показателя для данного отношения не существует.
KPI – Период нахождения капитала в денежной наличности, T, дни.
