Некоторые аспекты финансового планирования и отчетности малого отеля
Эту главу необходимо предварить несколькими замечаниями.
1. Эта глава не претендует на раздел настоящего финансового учебника, а только дает некоторые минимально необходимые знания по этому вопросу для руководителей малого отеля.
2. Если вы – экономист или бухгалтер, то эту главу можете просматривать по диагонали, так как вряд ли вы найдете что-нибудь новое для себя, кроме, возможно, некоторых примеров.
3. Если вы никогда не занимались финансами, не бойтесь сложных слов и формул – после них всегда будет простой пример, объясняющий, как все считать. Помните – в экономике используются только арифметические действия, которые мы все проходили в школе.
Начнем с определений.
Бюджет (финансовый план) – выраженный количественно (в натуральном и стоимостном выражении) годовой план, ориентирующий отель на достижение конкретной цели.
Бюджетирование (сметное планирование) – процесс разработки бюджета отеля.
Затраты (издержки) – стоимость расходуемых ресурсов.
Накладные расходы – расходы на организацию, управление и обслуживание производства. К ним относятся: заработная плата аппарата управления и обслуживающего персонала, аренда помещений, затраты на отопление, текущий ремонт и прочие косвенные расходы.
Налог – обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц. Налоги делятся на прямые, которыми облагаются доходы и имущество, и косвенные (например, налог на добавленную стоимость), увеличивающие цену товара (услуги).
Переменные издержки – сумма стоимостей всех переменных ресурсов, используемых в процессе обслуживания гостей. Для отелей переменные издержки совпадают с прямыми затратами. При отсутствии гостей переменные издержки равны нулю.
Постоянные издержки – сумма стоимостей всех постоянных ресурсов, используемых в процессе обслуживания гостей. Для отелей постоянные издержки совпадают с операционными расходами. Постоянные издержки остаются постоянными даже при отсутствии гостей.
Прибыль – превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров. Исчисляется как разность между выручкой от реализации продукта хозяйственной деятельности и суммой затрат факторов производства на эту деятельность в денежном выражении.
Рентабельность услуг – показатель, отражающий долю выручки от реализации услуг в прибыли, полученной как разница между объемом средств, вырученных от продажи услуг, и себестоимостью этих услуг.
Уровень безубыточности – процентный уровень необходимой продажи номеров для сохранения прежней рентабельности.
Целью финансового планирования является определение возможных объемов поступления денежных средств и их рациональное расходование в плановом периоде.
Задачи финансового планирования:
1) обеспечение деятельности отеля необходимыми денежными средствами;
2) установление финансовых взаимоотношений с бюджетом, банками, страховыми фирмами с целью измерения поступлений и оттоков денежных средств;
3) формирование устойчивых прогнозируемых взаимоотношений с поставщиками и потребителями;
4) выявление возможностей рационального вложения денег;
5) увеличение прибыли за счет экономного использования денежных средств;
6) осуществление контроля над формированием и использованием денежных фондов.
В зависимости от периодов планирования различают:
• оперативное (текущее) планирование – на период до 1 года;
• тактическое (среднесрочное) планирование – на 1–3 года;
